Автоматизація аналізу кредитного портфеля, визначення розміру резервування та формування звітності по кредитуванню
Автоматизація аналізу кредитного портфеля
Під час автоматизації аналізу кредитного портфеля проводиться аналіз його структури. Кредитному інспектору та керівництву банку надається можливість переглянути й проаналізувати зведені показники по діючих кредитах в розрізі заданих групувальних ознак.
Основні групувальні ознаки, за якими проводиться аналіз та оцінка кредитного портфеля, такі:
При виборі групувальної ознаки, за якою проводиться оцінка, на екран користувача видається відповідна форма, яку в разі необхідності він може роздрукувати. Нижче наводяться деякі з вихідних форм, за якими проводиться аналіз та оцінка кредитного портфеля:
Структура кредитного портфеля по видах валют
станом на ________
дата
Валюта | Сума | |
Назва | Позначення | |
Структура кредитного портфеля по строках та валютах
станом на ___________
дата
Строк | Сума | |||
В гривнях (UAH) | В доларах США (USD) | В німецьких марках (DEM) | В російських рублях (RUR) | |
|
|
|
|
|
Структура кредитного портфеля по клієнтах та договорах
станом на ___________
дата
Назва | Сектор | Номер | Дата | Сума | Сума |
|
|
|
|
|
|
Автоматизація визначення розміру резервування
Одним із способів управління кредитним портфелем банку є створення внутрішнього банківського резерву для покриття можливих збитків від результатів кредитної діяльності.
Створення резерву регламентується положенням про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України № 122 від 27 березня 1998 р.
Згідно з цим положенням комерційні банки повинні на перше число кварталу розглянути кредитний портфель банку з метою оцінки кредитних ризиків і формування резерву.
Резерв поділяється на загальний та спеціальний:
Комерційні банки зобов’язані створювати резерви для відшкодування можливих втрат щодо основного боргу (без відсотків комісій) за всіма видами наданих кредитів, за винятком бюджетних кредитів, а також кредитів та депозитів між установами в системі одного комерційного банку.
Для визначення резерву комерційний банк здійснює класифікацію виданих кредитів та оцінку кредитних ризиків з урахуванням таких критеріїв:
Критерії оцінки фінансового стану позичальника та порядок їх розрахунку при визначенні резерву методично збігаються з показниками, які обчислюються при визначенні кредитоспроможності клієнта. Але, враховуючи те, що балансові показники та техніко-економічні показники діяльності не є сталими в часі, оцінку фінансового стану позичальника необхідно робити кожного кварталу на підставі звітних документів про результати діяльності за квартал.
Крім оцінки фінансового стану, необхідно проводити аналіз погашення кредитної заборгованості та відсотків по ній. На основі такого аналізу проводиться оцінювання процесу погашення заборгованості та класифікація кредитних договорів.
Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків по ній є:
Класифікацію кредитного портфеля наведено в таблиці 4.
Таблиця 4. Класифікація кредитного портфеля
Погашення | Добре | Слабке | Недостатнє |
А | Стандартний | Під контролем | Субстандартний |
Б | Під контролем | Субстандартний | Сумнівний |
В | Субстандартний | Сумнівний | Безнадійний |
Г | Сумнівний | Безнадійний | Безнадійний |
Д | Безнадійний | Безнадійний | Безнадійний |
За кредитами, якщо прострочена заборгованість (або загальний строк пролонгації) становить від 180 до 360 днів, до розрахунку резерву приймається не більше 25% вартості майна та майнових прав визначеної договором застави.
За кредитами, якщо прострочена заборгованість (або загальний строк пролонгації) перевищує 360 днів, резерв формується на всю суму основного боргу за кредитом незалежно від наявності застави.
Оцінка ризику та відсотки резервування по групах кредитів наведено в таблиці 5.
Загальний резерв за стандартними кредитами формується у повному обсязі щоквартально за рахунок прибутку минулого року.
Спеціальний резерв за кредитами під контролем, субстандартними, сумнівними та безнадійними формується за рахунок відрахувань, що відображаються за групою рахунків "Відрахування в резерви".
Таблиця 5. Таблиця ступенів ризику та відсотків резервування
Група кредитів | Рівень резерву (ступінь ризику) |
Стандартні кредити | 2% |
Кредити під контролем | 5% |
Субстандартні кредити | 20% |
Сумнівні кредити | 50% |
Безнадійні кредити | 100% |
Спеціальний резерв формується згідно з певним графіком.
За безнадійними кредитами резерв в повному обсязі формується в кварталі наступному за тим, в якому було виявлено безнадійний кредит;
За кредитами під контролем, субстандартними та сумнівними резерв нараховується згідно з формулою:
S = 12,5% ´ N ´ C,
де 12,5% — постійний відсоток, що забезпечує формування резерву рівними частками у встановлений строк (100%: 8 кварталів);
N — кількість кварталів з початку формування резерву;
C — сума розрахункового резерву, що встановлюється на відповідну квартальну дату.
В результаті розв’язання задачі формується ряд вихідних повідомлень, зокрема такі:
Відомість розрахунку резерву за кредитними операціями
на ___квартал 199___р.
Групи за категоріями ризику | Заборгова-ність за кредитами на початок кварталу | Вартість гарантії та застави | Чиста сума (2—3) | Рівень резервування (%) | Рівень резервування | ||
Сума резерву, що має бути сформована на квартал | Фактично сформований резерв | Відхилення (+), (-) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Стандартні |
|
|
|
|
|
|
|
Під контролем |
|
|
|
|
|
|
|
Субстандартні |
|
|
|
|
|
|
|
Сумнівні |
|
|
|
|
|
|
|
Безнадійні |
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про зміни в резерві
за _______ квартал 199___р.
__________________ ________________
назва банку адреса банку
Аналіз змін у резервах на покриття збитків за кредитами та фінансовим лізингом | Загальний резерв | Спеціальний резерв | Усього |
Залишок на початок кварталу |
|
|
|
Збільшення резерву за рахунок: |
|
|
|
1. Збільшення загального обсягу резерву відповідно до щоквартальних уточнень |
|
|
|
2. Повернення раніше списаної заборгованості |
|
|
|
Зменшення резерву за рахунок: |
|
|
|
1. Зменшення загального обсягу резерву відповідно до щоквартальних уточнень |
|
|
|
2. Списання безнадійної заборгованості |
|
|
|
Залишок на кінець звітного кварталу |
|
|
|
За результатами оцінки кредитного портфеля і визначення резервів формуються звіти, які надаються НБУ:
База даних підсистеми "Кредити"
Підсистема "Кредити" інформаційно повинна бути інтегрована в АБС. Файли, які використовуються для автоматизованого розв’язання задач підсистеми "Кредити", умовно поділимо на дві групи:
До першої групи файлів належать файли, які зберігаються на сервері АБС, тобто це файли, які формуються іншими підсистемами, зокрема ОДБ.
До другої групи належать файли, пов’язані із специфікою кредитування, формуються в підсистемі "Кредити" і потрібні в роботі лише співробітникам кредитного підрозділу. Ці файли доцільно зберігати в БД на сервері кредитного відділу.
До першої групи файлів належать такі:
Перші чотири файли з наведеної групи розглянуті в підсистемі ОДБ. Зупинимося на файлах-довідниках цієї групи, які використовуються під час формування довідника клієнтів, для ведення аналітичного обліку та для аналізу кредитного портфеля.
"Довідник форм власності" — код форми власності, назва форми власності. Формується згідно з Державним класифікатором України ДК-001-94 під назвою "Класифікатор форм власності". Він затверджений наказом № 288 Держкомстату України від 22 листопада 1994 р. і включає такі параметри:
Державна власність розподіляється на загальнодержавну і комунальну власність, власність інших держав, власність міжнародних організацій та юридичних осіб інших держав.
"Довідник податкових інспекцій" — код податкової інспекції, назва податкової інспекції.
"Довідник секторів економіки" — код сектора економіки, назва сектора економіки.
Сектор економіки визначається для клієнтів-резидентів відповідно до "Методичних рекомендацій щодо класифікації інституційних секторів економіки", затверджених наказом № 172 Мінстату України від 25 липня 1994 р. Для клієнтів-резидентів може приймати такі значення:
"Довідник організаційно-правових норм господарювання" — код організаційно-правової норми господарювання, назва організаційно-правової норми господарювання.
Організаційно-правова норма господарювання визначається згідно з Державним класифікатором України ДК-002-94 під назвою "Класифікатор організаційно-правових норм господарювання", який затверджений наказом № 288 Держстату України від 22 листопада 1994 р.
"Довідник галузей економіки" — код галузі, назва галузі.
Цей довідник заповнюється відповідно до "Номенклатури статистичної звітності по кредитах банків України", затвердженої постановою Правління НБУ № 80 від 29 березня 1996 р.
"Довідник видів економічної діяльності" — код виду економічної діяльності, назва виду економічної діяльності.
Види економічної діяльності визначаються згідно з "Класифікатором видів економічної діяльності" відповідно до реєстраційної картки суб’єкта господарської діяльності або фізичної особи.
До другої групи файлів належать такі:
Основним файлом БД даних є файл "Кредитний договір" (KRED_DOC), який містить такі поля:
Під час формування кредитного договору використовується ряд файлів нормативно-довідкової інформації (НДІ). Розглянемо основні із них.
Пролонгація — номер кредитного договору; номер рахунку пролонгації; процентна ставка пролонгації; дата початку пролонгації; кінцева дата пролонгації.
"Довідник видів кредиту" — код виду кредиту; назва виду кредиту. Довідник містить інформацію про види кредитів (строковий, револьверний, у межах кредитної лінії і т. п.).
"Довідник видів забезпечення кредиту" — код виду забезпечення; назва виду забезпечення. Основними видами забезпечення є такі: застава майна; гарантія чи поручительство; страховка та ін. При використанні такої форми забезпечення, як застава майна банк укладає з клієнтом договір застави. При забезпеченні кредиту гарантією клієнт подає в банк гарантійний лист, який дає організація, з якою клієнт підписав гарантійний договір. Гарантом можуть виступати будь-які фінансові організації чи банки.
"Довідник ступенів ризику" — код ступеня ризику, назва ступеня ризику.
"Довідник причин прострочування" — код причини; назва причин прострочування кредиту.
Основними причинами прострочування кредиту можуть бути:
"Довідник цільового призначення кредиту" — код цільового призначення кредиту; назва цільового призначення кредиту.
Коди цільового призначення кредиту, як правило, відповідають стандартно прийнятій системі групування кредитів за призначенням. Наприклад, на поповнення матеріальних запасів і витрат на виробництво, на оплату обладнання, оплату товарів, кредити на потреби приватизації тощо.
"Довідник типів стягнення" — код типу стягнення; назва стягнення.
"Довідник статей балансу" — код рядка балансу; назва рядка балансу; нормативне значення показника.
"Довідник статей фінансового звіту" — код рядка звіту; назва рядка звіту; нормативне значення показника.
Література
Дата публикации: 22.05.2011